Povinnost e-faktur v Německu 2027: co skutečně platí

Od kdy musí firma v Tiefbau (inženýrském stavitelství) vystavovat e-faktury?

Stručně: termíny v tomto článku platí pro firmy usazené v Německu. Přijímat e-faktury musí být takové firmy schopny už od 1. 1. 2025. U vystavování záleží na obratu za předchozí rok – nad 800 000 € od 1. 1. 2027, pod touto hranicí od 1. 1. 2028. Jak je to u firmy registrované v Česku, viz následující oddíl.

Kdo pracuje pro veřejné zadavatele, je tím však většinou dávno dotčen: tam platí vlastní, dřívější pravidla a v praxi německá správa silnic (Straßenbauamt) vyžaduje XRechnung (německý standard strukturované e-faktury ve formátu XML pro veřejné zadavatele) nezávisle na těchto B2B termínech.

Týká se to vaší firmy? Záleží na tom, kde je registrovaná

Německá povinnost e-faktur v B2B vychází z § 14 UStG (zákon o dani z obratu) a týká se firem usazených v Německu. Usazení znamená sídlo, vedení firmy nebo stálou provozovnu (Betriebsstätte), která se na dané dodávce podílí. Pro českou firmu pracující v Německu z toho vyplývají čtyři situace:

1. Firma registrovaná v Německu (GmbH, UG nebo podnikatel-jednotlivec v Německu): povinnost platí. Přijímat e-faktury musíte umět od 1. 1. 2025; vystavovat je musíte od
   1. 1. 2027, pokud byl váš obrat za předchozí rok nad 800 000 €, jinak od 1. 1. 2028.
2. Firma registrovaná v Česku, která fakturuje přímo německému veřejnému zadavateli: očekává se XRechnung a Leitweg-ID (směrovací identifikátor příjemce faktury). Toto pravidlo pro veřejnou správu nezávisí na tom, kde je dodavatel usazen.
3. Firma registrovaná v Česku, která fakturuje německému generálnímu dodavateli: přímá zákonná povinnost z toho nevyplývá, ale o formátu (XRechnung nebo ZUGFeRD) může rozhodovat smlouva.
4. Firma registrovaná v Česku, která má v Německu stálou provozovnu (Betriebsstätte) podílející se na dodávce: může pod povinnost spadat. Dlouhodobé stavby mohou Betriebsstätte založit. Zeptejte se svého daňového poradce (Steuerberater).

Tento oddíl nenahrazuje daňové poradenství a nepodává žádný závazný právní výrok.

Zdroj pravidla o usazení: § 14 UStG

Přehled lhůt

Hranice 800 000 € se vztahuje na celkový obrat vystavovatele faktury v předchozím kalendářním roce. Je to tedy momentka: firma, která byla v roce 2026 těsně nad hranicí, spadá v roce 2027 pod dřívější lhůtu.

Zdroje: BMF – FAQ k e-faktuře · BMF-Schreiben ze dne 15. 10. 2025

Co se za e-fakturu považuje – a co ne

E-faktura ve smyslu úpravy je strukturovaný datový soubor podle EN 16931. V praxi to znamená XRechnung nebo ZUGFeRD (PDF s vloženými daty XML).

Výslovně se nepovažují za e-fakturu:

• PDF zaslané e-mailem
• naskenovaný papírový dokument
• obrázek faktury
• ZUGFeRD v profilech MINIMUM a BASIC-WL

Poslední bod mnohé překvapí: ne každý profil ZUGFeRD požadavek splňuje. Pokud váš fakturační program ZUGFeRD umí, zeptejte se na profil.

Co to znamená u veřejného zadavatele

Pro firmy v silničním a inženýrském stavitelství (Straßen- und Tiefbau) je diskuse o B2B často druhořadá, protože zadavateli jsou stejně úřady. Platí tam:

• Spolkové úřady vyžadují XRechnung od 27. 11. 2020.
• Spolkové země a obce mají vlastní lhůty a vlastní portály. Pro Straßenbauamt je to prakticky rozhodující případ – a je třeba jej ověřit pro každou spolkovou zemi.

Není to výmluva, ale právní stav: neexistuje tu celoněmecky jednotná odpověď, kterou by bylo možné vytisknout na stránce poskytovatele.

Nejčastější omyl: „Potřebujeme na to stavební software“

Ne. Vytvořit XRechnung není žádné umění a není to důvod kupovat odvětvový software. Existují jednorázově zakoupené nástroje, fakturační programy za pár eur měsíčně a bezplatný portál spolkové vlády (Bund).

Náročnost ve firmě v Tiefbau je jinde – v řetězci před fakturou:

1. převzít soupis prací (GAEB)
2. ocenit pozice
3. zachytit Aufmaß (zaměření skutečně provedených výměr) na stavbě
4. zkontrolovat a uvolnit množství
5. přiřadit množství k pozicím
6. vytvořit fakturu

Krok 6 je nejjednodušší. Kdo pořizuje software jen kvůli povinnosti e-faktur, kupuje špatné řešení pro špatný problém.

Co skutečně musíte do své lhůty udělat

Seznam je záměrně krátký. Pro většinu firem je povinnost e-faktur organizační téma, nikoli velký technický projekt.

Stav verze: 3.0.2, a blíží se 4.0

Rozhodující je v současnosti XRechnung 3.0.2 (stav: srpen 2026). Verze 4.0 zavádí revidovanou normu EN 16931-1:2026 a je ohlášena na polovinu až konec roku 2026, s přechodnou fází pro 3.0.2.

Pro vaši firmu je to otázka na dodavatele softwaru, nikoli na vás: kdo fakturu vytváří, musí změnu verze podchytit.

Časté otázky

Moje firma je registrovaná v Německu – musím vystavovat e-faktury? Ano, pokud jde o faktury mezi podniky usazenými v Německu: přijímat e-faktury musíte umět od

1. 1. 2025, vystavovat je musíte od 1. 1. 2027, pokud byl váš obrat za předchozí rok nad 800 000 €, jinak od 1. 1. 2028. Výjimku pro Kleinunternehmer podle § 19 UStG viz níže.

Musí česká firma posílat německému úřadu XRechnung? Pokud fakturuje německému veřejnému zadavateli přímo, očekává se XRechnung s Leitweg-ID; toto pravidlo pro veřejnou správu nezávisí na tom, kde je dodavatel usazen. Požadavky se mohou lišit podle spolkové země a zadavatele – ověřte je u zadavatele.

Jsme Kleinunternehmer podle § 19 UStG. Týká se to i nás? Při vystavování ne: Kleinunternehmer podle § 19 UStG jsou od povinnosti vystavovat e-faktury trvale vyňati. Od povinnosti příjmu však nikoli – ta platí od 1. 1. 2025 pro všechny podniky usazené v Německu. Tyto dvě věty se zaměňují nejčastěji. Zda se na vaši firmu § 19 vztahuje, vám řekne váš daňový poradce (Steuerberater); tato stránka jej nenahrazuje.

Stačí, když faktury píše náš daňový poradce (Steuerberater)? Pokud je píše stejně, ano. Ověřte ale, zda se k nim přikládají doklady – listy zaměření (Aufmaß) a odkaz na dílčí zakázku (Abruf). Právě na tom u veřejných zadavatelů závisí platba.

Musíme e-faktury archivovat? Ano, v obvyklých lhůtách pro uchovávání a v původním formátu. Tisk nestačí.

Co když zákazník nadále chce papír? V B2B je to do vaší lhůty možné. Poté rozhoduje právní stav, nikoli přání zákazníka.

Vaše lhůta ve čtyřech otázkách

Místo obecného přehledu konkrétní zařazení (pro firmu usazenou v Německu; ostatní situace viz oddíl výše). Čtyři otázky v tomto pořadí:

1. Vyúčtováváte veřejným zadavatelům? Pokud ano, je otázka roku 2027 pro vás z velké části vyřízena – tam se XRechnung zpravidla vyžaduje už dnes. Fakticky jste už v cílovém stavu a musíte jen dotáhnout část B2B.

2. Byl váš obrat za předchozí rok nad 800 000 €? Pokud ano, platí pro vaše B2B faktury 1. 1. 2027. Pokud ne, 1. 1. 2028 – do 31. 12. 2027 smíte nadále vystavovat papír a PDF.

3. Umíte e-faktury přijímat a archivovat? Tato povinnost existuje od 1. 1. 2025 a přehlíží se častěji než povinnost vystavování. Schránka nestačí – faktura musí být uchována v původním formátu.

4. Kdo dnes vytváří vaše faktury? Pokud fakturuje váš daňový poradce (Steuerberater), ujasněte si s ním, zda a jak dodává doklady – listy zaměření (Aufmaß) a odkaz na dílčí zakázku (Abruf). Právě na tom u veřejných zadavatelů závisí platba, a přesně to mzdová účtárna nevidí.

Archivace: podceňovaná část

E-faktura je strukturovaný datový soubor, nikoli dokument. Pro uchování to znamená:

První bod je nejčastější chyba: kdo uloží XRechnung jen jako náhled PDF, nearchivoval ji. Ujasněte si se svým daňovým poradcem (Steuerberater), kde originál leží – u vás, nebo u něj.

Na co se zeptat daňového poradce (Steuerberater)

Tato stránka nenahrazuje daňové poradenství. Může vám ale dát otázky, s nimiž do rozhovoru vstoupit:

1. Je náš obrat za předchozí rok nad hranicí 800 000 €, nebo pod ní – a co se do něj přesně počítá?
2. Kdo archivuje e-faktury v originále, vy, nebo my?
3. Jak budou naše vystavené faktury vznikat a kdo je před odesláním zkontroluje?
4. Co se stane s došlými fakturami, které k nám dorazí jako XRechnung?
5. Jsou v naší konstelaci zvláštní případy – faktury na malé částky, dobropisy, zálohy?

Otázka 5 se vyplatí: pro určité druhy faktur platí odchylná pravidla a jejich posouzení patří k úkolům vašeho poradce, nikoli vašeho dodavatele softwaru.

Co to znamená pro výběr softwaru

Nejčastějším chybným rozhodnutím v této souvislosti je pořídit kvůli povinnosti e-faktur odvětvový software. Povinnost se týká datového formátu; stavební software řeší problém procesu. To jsou dva různé důvody k nákupu.

Pořízení stavebního softwaru ospravedlňují jen spodní dva řádky. Kdo nakupuje kvůli horním dvěma, platí za funkce, které nepotřebuje.

Došlé faktury: povinnost, která už platí

O odesílání se píše mnoho, o příjmu málo – přitom je od 1. 1. 2025 povinný a týká se každé firmy usazené v Německu bez ohledu na hranice obratu.

Co k tomu v praxi patří:

1. Dostupná adresa. Schránka, kterou někdo čte, nikoli adresa typu info@, kterou nikdo neotevírá.
2. Zpracování bez změny média. Vytisknout XRechnung a založit ji do pořadače účel nesplňuje – originálem je soubor.
3. Zpřístupnění ke čtení. Fakturu musíte moci zobrazit. K tomu stačí prohlížeč; drahý systém není třeba.
4. Kontrola jako dosud. Věcná a početní – na tom formát nic nemění.

Nejčastějším úskalím je bod 1: dodavatelé přejdou na nový formát, pošlou fakturu na adresu z kmenových dat a tam ji nikdo nečte. Faktura se považuje za doručenou, lhůta běží a upomínka přijde dřív, než někdo fakturu viděl.

Porovnání vlastní adresy pro příjem faktur s největšími dodavateli je půlhodina práce a přesně tomu zabrání.

Shrnutí

Pro firmy v Tiefbau s veřejnými zadavateli je e-faktura dávno každodenností; B2B lhůty 2027 a 2028 jsou pro tyto firmy spíše formalita. Důležitější než datum je poznání, že faktura je nejjednodušší část – a že software, který řeší jen ji, se skutečného problému nedotkne.

Jak vzniká faktura v Levoře z ověřených množství, najdete na stránce o XRechnung a ZUGFeRD .