E-fatura zorunluluğu: sizin için ne zaman?

Tarihlere genel bakış

800.000 € sınırı, faturayı kesenin bir önceki takvim yılındaki toplam cirosunu kastediyor. 2027’den itibaren geçerli olacak yükümlülük için bu, 2026 yılının cirosudur – bugün zaten belli olan bir rakam.

E-fatura nedir – ve ne değildir

E-fatura, EN 16931’e göre yapılandırılmış bir veri kümesidir. Pratikte bu XRechnung ya da ZUGFeRD demek. E-fatura olmayan şeyler:

• bir PDF, e-posta eki olsa bile
• taranmış bir çıktı
• ne kadar düzgün biçimlendirilmiş olursa olsun bir Word ya da Excel belgesi

ZUGFeRD’de belgenin içinde bir PDF de durur, ama asıl olan gömülü XML’dir. Yalnızca PDF’i saklayan, faturayı saklamamış olur.

Almanca bilmemek bu tarihleri değiştirmez

Almanya’da faturasını kestiği her iş için aynı kurallar geçerli – firmanın sermayesi ya da sahibinin dili fark etmiyor. Değişen tek şey, bunu kimin size zamanında anlattığı. Aracın verdiği sonucu yazdırıp mali müşavirinize götürebilirsiniz; sonuç sayfası bunun için tasarlandı.

İstisnalar

§ 19 UStG kapsamındaki küçük işletmeler e-fatura düzenleme yükümlülüğünden kalıcı olarak muaftır. 2025’ten beri geçerli alma yükümlülüğünden ise muaf değildir – en sık karıştırılan nokta budur.

§ 33 UStDV uyarınca 250 €‘ya kadar küçük tutarlı faturalar ve yolculuk biletleri de istisnadır. İnşaat işi faturalayan bir firma için bu pek bir şey değiştirmez: kesin hesap nadiren 250 €‘nun altında kalır.

Kamu işverenleri ayrı bir durum

Gefahrenstellen işi yapan ya da çerçeve sözleşme üzerinden fatura kesen firmalar için asıl tarih B2B tarihi değildir. Federal kurumlar 27 Kasım 2020’den beri yalnızca XRechnung kabul ediyor. Eyaletlerin ve belediyelerin kendi tarihleri, kendi portalları ve kendi erişim yolları var – hangisinin geçerli olduğu bir federal yasada değil, ihale belgesinde yazar.

Pratikte: bugün bir Straßenbauamt için çalışan biri yükümlülüğün çoktan kapsamındadır; 2027 ve 2028 tartışması onu ilgilendirmez.

Bu kontrol neyi sormuyor

E-posta adresinizi sormuyor ve PDF göndermiyor. Sonuç ekranda durur ve yazdırılabilir; hiçbiri tarayıcınızdan çıkmaz. Önce adres isteyip sonra bir yükümlülüğün geçerli olup olmadığını söyleyen bir kontrol, bedava verdiğini iddia ettiği bilgiyi satıyordur.

Ve bu bir hukuki ya da vergi danışmanlığı değildir. Tarihler belgelidir, sınıflandırma değildir: firmanızın § 19 kapsamına girip girmediği, belirli bir cironun toplam ciroya dahil olup olmadığı, bir hizmetin hiç KDV’ye tabi olup olmadığı – buna bir web sitesindeki form değil, mali müşaviriniz karar verir.

Bilgilerin güncelliği: 16 Ağustos 2026. Kaynaklar: 15.10.2025 tarihli BMF yazısı ve Federal Maliye Bakanlığı SSS (ikisi de Almanca).