Tiefbau firmaları için 2027 e-fatura zorunluluğu: gerçekte ne geçerli

Bir Tiefbau firması ne zamandan itibaren e-fatura göndermek zorunda?

Kısaca: almayı 01.01.2025’ten beri zaten becerebiliyor olmanız gerekiyor. Göndermek ise geçen yılın cirosuna bağlı – 800.000 €‘nun üzerindeyse 01.01.2027’den, altındaysa 01.01.2028’den itibaren.

Kamu işverenleri için çalışanlar ise çoğunlukla çoktan kapsam içinde: orada kendi, daha erken kuralları geçerli ve pratikte Straßenbauamt XRechnung’u bu B2B tarihlerinden bağımsız olarak istiyor.

Tarihlere genel bakış

800.000 € sınırı, faturayı kesenin bir önceki takvim yılındaki toplam cirosunu kastediyor. Dolayısıyla anlık bir fotoğraf: 2026’da sınırın az üzerinde kalan bir firma, 2027’de erken tarihe tabi olur.

Kaynaklar: BMF – e-fatura SSS · 15.10.2025 tarihli BMF genelgesi

Ne e-fatura sayılır – ne sayılmaz

Düzenleme anlamında bir e-fatura, EN 16931’e göre yapılandırılmış bir veri kümesidir. Pratikte bu XRechnung ya da ZUGFeRD demek.

Açıkça kapsam dışında olanlar:

• e-postayla gönderilen bir PDF
• taranmış bir kâğıt belge
• faturanın fotoğrafı
• MINIMUM ve BASIC-WL profilindeki ZUGFeRD

Son madde çoğu kişiyi şaşırtıyor: her ZUGFeRD profili şartı karşılamıyor. Fatura programınız ZUGFeRD üretebiliyorsa, hangi profil olduğunu sorun.

Kamu işvereni açısından ne anlama geliyor

Yol ve Tiefbau firmalarında B2B tartışması çoğu zaman ikinci planda kalıyor, çünkü işverenler zaten kurumlar. Orada şu geçerli:

• Federal kurumlar XRechnung’u 27.11.2020’den beri istiyor.
• Eyaletlerin ve belediyelerin kendi tarihleri ve kendi portalları var. Bir Straßenbauamt için pratikte belirleyici olan budur – ve eyalet bazında kontrol edilmesi gerekir.

Bu bir kaçamak değil, hukuki durumun kendisi: burada bir sağlayıcı sayfasına basılabilecek, federal düzeyde tek tip bir cevap yok.

En sık yapılan hata: “Bunun için inşaat yazılımı lazım”

Hayır. Bir XRechnung üretmek marifet değil ve bir sektör yazılımı almak için gerekçe de değil. Bunun için tek seferlik satın alınan araçlar, ayda birkaç euroluk fatura programları ve federal devletin ücretsiz bir portalı var.

Bir Tiefbau firmasındaki emek başka yerde – faturadan önceki zincirde:

1. Birim fiyat cetvelini devralmak (GAEB)
2. Pozisyonları fiyatlandırmak
3. Şantiyeden Aufmaß toplamak
4. Miktarları kontrol edip onaylamak
5. Miktarları pozisyonlara bağlamak
6. Faturayı üretmek

Altıncı adım en kolayı. Bir yazılımı yalnızca e-fatura zorunluluğu yüzünden alan, yanlış problem için yanlış çözümü almış olur.

Kendi tarihinize kadar gerçekte yapmanız gerekenler

Liste bilerek kısa. Firmaların çoğu için e-fatura zorunluluğu organizasyonel bir konu, teknik bir büyük proje değil.

Sürüm durumu: 3.0.2, ve 4.0 kapıda

Şu anda geçerli olan XRechnung 3.0.2 (durum: Ağustos 2026). 4.0 sürümü, gözden geçirilmiş EN 16931-1:2026 normunu uyguluyor ve 2026’nın ortası ile sonu arasında duyuruldu; 3.0.2 için bir geçiş dönemi öngörülüyor.

Firmanız açısından bu, size değil yazılım sağlayıcınıza sorulacak bir soru: faturayı kim üretiyorsa sürüm değişimini o taşımak zorunda.

Sık sorulanlar

§ 19 UStG anlamında küçük işletmeyiz. Bu bizim için de geçerli mi? Düzenleme tarafında değil: § 19 UStG anlamında küçük işletmeler, e-fatura kesme yükümlülüğünden kalıcı olarak muaftır. Alma yükümlülüğünden ise değil – o, 01.01.2025’ten beri yurt içindeki bütün işletmeler için geçerli. En sık karıştırılan iki cümle bunlar. § 19’un sizin firmanıza uyup uymadığını mali müşaviriniz söyler; bu sayfa onun yerini tutmaz.

Faturaları mali müşavirimiz yazıyorsa yeterli mi? Zaten öyle yapıyorsa evet. Ama dayanakların – Aufmaß sayfaları, Abruf bağlantısı – birlikte gidip gitmediğini kontrol edin. Kamu işverenlerinde ödeme tam olarak buna bağlı.

E-faturaları arşivlemek zorunda mıyız? Evet, alışılmış saklama süreleriyle ve orijinal formatında. Bir çıktı yetmez.

Bir müşteri hâlâ kâğıt isterse? B2B’de kendi tarihinize kadar mümkün. Sonrasında müşteri isteği değil, hukuk karar verir.

Dört soruda sizin tarihiniz

Genel bir tablo yerine somut yerleştirme. Dört soru, bu sırayla:

1. Kamu işverenlerine fatura kesiyor musunuz? Evetse, 2027 sorusu sizin için büyük ölçüde kapanmış demektir – orada XRechnung kural olarak bugün zaten isteniyor. Fiilen hedef durumdasınız, yalnızca B2B tarafını tamamlamanız gerekiyor.

2. Geçen yılki cironuz 800.000 €‘nun üzerinde miydi? Evetse B2B faturalarınız için 01.01.2027 geçerli. Hayırsa 01.01.2028 – 31.12.2027’ye kadar kâğıt ve PDF kesmeye devam edebilirsiniz.

3. E-fatura alabiliyor ve arşivleyebiliyor musunuz? Bu yükümlülük 01.01.2025’ten beri var ve gönderme yükümlülüğünden daha sık gözden kaçıyor. Bir posta kutusu yetmez – fatura orijinal formatında saklanmak zorunda.

4. Faturalarınızı bugün kim üretiyor? Mali müşaviriniz kesiyorsa, dayanakları – Aufmaß sayfaları, Abruf bağlantısı – verip vermediğini ve nasıl verdiğini onunla netleştirin. Kamu işverenlerinde ödeme tam olarak buna bağlı, ve bir bordro bürosu tam olarak bunu görmez.

Arşivleme: hafife alınan kısım

Bir e-fatura yapılandırılmış bir veri kümesidir, bir belge değil. Saklama açısından bu şu demek:

İlk madde en sık yapılan hata: XRechnung’u yalnızca PDF önizlemesi olarak saklayan, onu arşivlememiştir. Orijinalin nerede durduğunu mali müşavirinizle netleştirin – sizde mi, onda mı.

Mali müşavirinize sormanız gerekenler

Bu sayfa mali müşavirlik yerine geçmez. Ama görüşmeye girerken elinizde olacak soruları verebilir:

1. Geçen yılki ciromuz 800.000 € sınırının üstünde mi altında – ve tam olarak neler sayılıyor?
2. E-faturaları orijinalinde kim arşivliyor, siz mi biz mi?
3. Satış faturalarımız bundan sonra nasıl oluşacak ve gönderilmeden önce kim kontrol edecek?
4. Bize XRechnung olarak ulaşan alış faturalarına ne olacak?
5. Bizim durumumuzda özel haller var mı – küçük tutarlı faturalar, alacak dekontları, avanslar?

Beşinci soru değerli: belirli fatura türleri için farklı kurallar geçerli ve buna dair değerlendirme yazılım sağlayıcınızın değil, müşavirinizin işi.

Yazılım seçimi açısından ne anlama geliyor

Bu bağlamda en sık yapılan yanlış karar, e-fatura zorunluluğu yüzünden bir sektör yazılımı almak. Zorunluluk bir dosya formatını ilgilendiriyor; bir inşaat yazılımı ise bir akış sorununu çözüyor. Bunlar iki ayrı satın alma gerekçesi.

Yalnızca alttaki iki satır bir inşaat yazılımını haklı çıkarır. Üstteki iki satır yüzünden alan, ihtiyacı olmayan işlevlere para öder.

Gelen faturalar: şimdiden geçerli olan yükümlülük

Gönderme üzerine çok yazılıyor, alma üzerine az – oysa alma 01.01.2025’ten beri zorunlu ve ciro sınırlarından bağımsız olarak sizi ilgilendiriyor.

Pratikte kapsadıkları:

1. Ulaşılabilir bir adres. Birinin okuduğu bir posta kutusu; kimsenin açmadığı bir info@ adresi değil.
2. Kesintisiz işleme. Bir XRechnung’u basıp klasöre koymak amaca hizmet etmez – asıl olan dosyadır.
3. Okunabilir kılma. Faturayı görebilmeniz gerekir. Bunun için bir görüntüleyici yeter; pahalı bir sisteme gerek yok.
4. Eskisi gibi kontrol. Maddi ve hesap olarak – formatın buna etkisi yok.

Pratikte en sık takılan yer birinci madde: tedarikçiler geçiş yapıyor, usta veri kaydındaki adrese gönderiyor ve orayı kimse okumuyor. Fatura tebliğ edilmiş sayılıyor, süre işliyor ve ihtar, faturayı biri görmeden önce geliyor.

Kendi fatura giriş adresinizi en büyük tedarikçilerinizle karşılaştırmak yarım saatlik bir iş ve tam olarak bunu önlüyor.

Almancası zayıf bir firma için ek bir şey değişiyor mu?

Yükümlülükler açısından hayır – tarihler herkes için aynı. Değişen iki pratik şey var.

Birincisi: gelen XRechnung’lar Almanca alan adlarıyla gelir, ama içeriği rakamdır. Görüntüleyen bir araç bunu okunabilir kılar; hangi alanın ne olduğunu bir kez öğrenmek yeter.

İkincisi, ve daha önemlisi: kurumun yazısı Almanca gelir. Faturanız reddedilirse gerekçe de Almanca gelir – ve genelde tek bir alanı gösterir. Bu yüzden zorunlu alanları dosya evden çıkmadan kontrol etmek, sonradan gerekçe okumaktan ucuza gelir.

Özetle

Kamu işvereniyle çalışan Tiefbau firmaları için e-fatura çoktan günlük hayatın parçası; 2027 ve 2028 B2B tarihleri bu firmalar için daha çok bir formalite. Tarihten önemlisi şunu görmek: fatura en kolay kısımdır – ve yalnızca onu çözen bir yazılım, asıl soruna hiç dokunmaz.

Adresleme konusundaki teknik ayrıntılar Straßenbauamt’a XRechnung yazısında; faturanın Levora’da kontrol edilmiş miktarlardan nasıl oluştuğu ise XRechnung ve ZUGFeRD sayfasında.